财务管理在中型Mini集团里的难点及校勘

日期:2019-11-01编辑作者:五金工具

铝道网】目前,许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大,企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥,企业资金缺乏,难以满足企业发展的需要,而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性,资金使用不合理,对企业的收益没有合理的分配安排,企业财务管理制度混乱,无法起到应有的约束作用,进而使整个企业没有明确的财务发展方向,不能有效地利用与整合企业有限的资源,进行长远的发展。所以在本文中,笔者立足企业的实际情况,进行分析,并提出具体的对策。 1、财务管理存在的问题分析 财务管理的重视程度不够。中小企业由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,而没有把它视为一种管理工具。 缺乏完善的财务管理制度。有些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展;另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。 造成这种混乱状况的原因,主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者就是经营者,缺乏有效的制约措施;中小企业的管理者的管理思想落后,管理能力较差,忽视财务制度的严肃性和强制性,普遍缺乏高素质的财务管理人员,企业财务基础薄弱,使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度,失去了财务管理的意义和作用,既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任,获得资金的支持,也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策,获得投资收益,更不利于企业对日常营运资金的严格管理,总的来说,就不利于企业的长远发展。 资金短缺现象十分严重。中小企业自身也存在很多问题,导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看,良好的信用是经济交易顺利进行的基础,也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失,一方面源于我国长期公有制条件下的划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识;另一方面,在进行市场经济体制改革的初期,又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性,至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。 其次,我国的中小企业存在一定的产权障碍,像城镇国有中小企业和集体中小企业,这些企业多数是由地方政府出面,以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的,有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。 2、解决财务管理问题的对策分析 既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义,是企业管理的核心问题,因此中小企业要想获得长足的发展,必须要研究对策,对企业的财务管理作出适当的改进,这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能,帮助中小企业快速发展。 量体裁衣,选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标,取决于特定的社会经济模式。一般情况下,企业都会以企业价值较大化作为财务管理的目标,但是,中小企业有着不同于其他大型企业的特点,因此在财务管理目标的选择和确定上,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。 加强财务管理意识,重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。 建立完善的财务管理制度。首先,树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。 其次,建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换,这非常有利于不同岗位之间的互相监督,而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。 较后,规范会计核算,提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽,内容清楚,能真实反映企业的财务状况。 扩大资金来源。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一,制约了中小企业的快速发展,因此在现有理财环境下,中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展,就必须尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源。 提高企业自身素质,积极解决贷款难题。从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道,但是由于中小企业的经营范围和规模较小,与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布,同时没有权威的信用评级机构对其进行评级,也不能向投资者提供审计的财务报表,这样,中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。 争取从社会多方面筹集资金。供小企业选择的几种融资渠道主要有:一是风险投资,风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。二是创业板市场,创业板市场又叫“二板市场”,是相对于主板市场而言的,主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象,使其通过资本市场筹集资金,帮助其发展或拓展业务。三是民间金融,民间金融是与正规金融相对应的,它与正规金融的根本区别,在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行,以及金融机构是否处于政府的监管之下。四是国家财政资金,近年来,中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视,为了鼓励和支持中小企业的发展,国家从财政上大力支持,集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。 投资管理要科学化。投资的正确与否,直接关系到中小企业的生死存亡,因此中小企业在进行投资的过程当中,应着重从以下方面进行改进: 提高投资能力。 中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式,而要重视对投资的科学论证和分析,注重充实自己的财务管理知识,提高投资决策的水平,提高投资项目的成功率。 以对内投资为主。企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些,而外部的情况不确定性总是多一些,另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产,而对外投资的目的要么是获得高额短期收益,要么是想去影响、控制对方企业的生产经营,为己所用。这两种情况的风险都较大,而且第二种情况的对外投资目的,对中小企业而言,还比较难以实现。 中小企业应注重积累,合理分配资金。中小企业经营者首先要明白,企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源,而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小,比较容易操作,所以经营者一定要注重对利润的积累,通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用,来提高利润水平,从而增大留存收益的规模,为企业的长足发展提供强有力的后劲支持;同时,要审批企业税后利润分配方案,监督企业利润分配的去向,防止将利润分配于非生产领域,还要严格按照法律的规定,提取法定盈余公积金、公益金,公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出,不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本,等等。 随着经济的日趋球化,中国的加入WTO,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,中小企业必须要具有国际化的战略眼光,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心,只有财务管理搞好了,企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识,并积极进行革新,这样才能令企业立于不败之地。

  2006年12月15日 财政部新闻办公室

密码:kpsc

作者:匿名2390次浏览

   问:日前,财政部发布《金融企业财务规则》(以下简称《规则》)。请您介绍一下《规则》出台的意义和背景。

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  答:《规则》是新形势下对各级财政部门及金融企业财务管理任务和方式的进一步明确,既是财政部门履行对金融企业财务监管职责的法律依据,又是金融企业依法自主经营的有力保障。《规则》的发布体现了财政部门加强金融财务监管、健全金融企业财务制度的要求;体现了进一步深化金融企业股份制改革、推动依法行政、依法理财的要求;体现了防范化解金融风险、维护金融稳定的要求。《规则》的实施,对促进金融企业财务管理走向规范化、科学化、法制化、信息化,对进一步规范金融企业财务行为,提高财政部门及金融企业的财务管理水平,具有重要的意义。

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  1993年,为适应我国经济由计划经济体制向市场经济体制转轨的需要,财政部发布了《金融保险企业财务制度》。十多年来,这一制度在规范金融企业财务行为,保证金融企业资金安全运行等方面发挥了重要作用。但随着金融改革的逐步推进,特别是近年来,随着国有银行、保险公司股份制改造的不断深化,金融企业的外部环境发生了巨大的变化。一是金融企业已逐步转变成为自主经营、自负盈亏的经济实体,财政部门对金融企业的财务监管方式也要相应转变。二是我国加入WTO后,特别是在2006年12月11日后,我国金融服务市场全面对外开放,国有和非国有、外资与内资金融企业享有同等待遇,需要对财务制度作出相应调整,为各类金融企业创造平等的竞争环境;三是金融企业综合经营的趋势日益明显,需要制定统一的、涵盖不同类型金融企业的财务规则加以规范。

随着我国加入WTO以及经济改革的逐步深化,对于具备现代管理思想和管理技能的各级经理人员的需求越来越大,企业各级管理者参加现代工商管理培训就显得尤为重要。公司理财学是在股份有限公司这种现代企业制度的最主要形式下,就公司经营过程中的资金运动进行预测、组织、协调、分析和控制的一种决策与管理活动,是工商管理专业的一门核心专业课。本课程由中国人民大学商学院徐经长教授主讲,内容涉及财务分析、财务预测、投资决策、筹资决策、股利决策和净流动资金决策等方面,是针对非财务专业管理者学习现代财务知识的理想教材。

  总的来看,由于金融企业的外部环境与内部治理结构发生变化,原有金融企业财务制度的适用性和约束力,不能较好地适应金融企业改革与发展的要求,亟需出台新的规则,对金融企业在改革中出现的新情况、新问题进行规范,同时对财政部门在新形势下管理金融企业财务的任务和方式加以明确,从而为金融企业的改革与发展在财务管理方面提供良好的制度环境。

课程目标--通过学习本课程,您将实现那些转变: 

   问:请您简单介绍一下《规则》出台的必要性和主要内容

  ☆ 了解财务与会计的内涵

   答:《规则》的制定是财政部门作为宏观经济管理部门履行财务监管职责的具体体现,是推进现代企业制度建设、转变政府职能的需要,是防范金融风险的需要,是促进企业科学管理、维护各方权益的需要,是协调好财务与税务、会计关系的需要,是进一步完善金融企业财务制度的需要。

  ☆ 熟悉现金流量表的结构与内容

  《规则》共分11章,66条。从风险防范、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面,明确了财政部门的财务监管职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权;提出了风险控制标准,要求金融企业建立健全财务风险控制体系;对金融企业筹资、投资、资产管理及财政资金的处理等作出规定;明确成本费用管理的基本要求;规范了财务分配制度;完善了重组清算财务管理;明确建立财务评价制度,对金融企业财务信息管理作出规范;明确了金融企业财务管理违法违规的法律责任等。

  ☆ 了解财务管理的目标、内容与职能

   问:请您谈一谈此次发布的《规则》相对于原有金融企业财务制度有哪些新的特点?

  ☆ 掌握财务分析的主要内容与方法

  答:此次发布的《规则》相对于原有金融企业财务制度主要有以下特点:一是适应政府职能转变的需要,改革财政监管企业财务的方式,强调财政部门的社会事务管理职责,通过防范化解财务风险,维护金融企业及其相关各方权益,维护社会经济秩序。二是适应金融服务市场开放的需要,通过废止原有财务制度在成本、费用及资产等方面的规定,提高企业财务管理的自主权,为不同类型金融企业营造公平的竞争环境。三是适应现代企业制度要求,界定了不同层次财务管理的内涵,明晰了金融企业投资者、经营者及其职能部门的财务管理职权,以促进金融企业公司治理结构的建立和完善。四是丰富并强调了财务风险管理的内容,要求金融企业建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的风险控制体系,将风险防范的关口前移。五是改革了财务分配制度,规范人工成本开支范围,建立职工激励机制, 取消税后利润提取公益金的规定,明确职工以技术、管理等要素参与分配的政策。六是整合提升了财务制度的层次,形成了以部门规章为依托的财务制度体系,为完善金融企业财务制度奠定了基础。七是明确要求金融企业建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员,系统应用财务管理方法,实现企业持续经营和价值最大化。

  ☆ 掌握财务预测的方法

   问:请问下一步财政部门在贯彻落实《规则》方面还将采取哪些具体措施?

  ☆ 掌握本量利分析法

   答:今后,为贯彻落实《规则》要求,财政部门还将采取一系列具体措施。一是加大宣传和培训工作力度。各级财政部门和各类金融企业要认真做好《规则》的宣传和培训工作,利用各种媒体广泛宣传加强金融企业财务管理的重要意义,营造良好的舆论氛围。二是为实现新旧金融企业财务制度的充分衔接,财政部还将发布金融企业财务规则实施指南。三是制定相关配套管理制度。以《规则》为依据,在金融企业财务信息管理、绩效评价管理、财务风险评价和控制、社会审计和资产评估等方面,制定相关配套管理制度和具体办法。四是为了维护《规则》的权威性,确保《规则》实施取得实效,财政部门还将不定期对金融企业执行《规则》的情况进行检查。

  ☆ 掌握筹资的主要形式与方法

  ☆ 掌握投资的主要形式与方法 

  ☆ 掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的管理方法

  ☆ 熟悉现代企业财务管理体系的主要构成要素 

课程对象--谁需要学习本课程 

  ☆ 国有企业高层管理者

  ☆ 国有企业中层管理者及基层主管

  ☆ 民营企业高层管理者

  ☆ 民营企业中层管理者及基层主管

☆人力资源部、培训部经理及员工

  ☆ 国家机关以及事业单位的领导者与普通工作人员

  ☆ 任何希望系统学习最新的工商管理知识的人士 

【讲师简介】徐经长

中国人民大学商学院教授、博士,长盛基金管理公司董事。

课程目录

第一讲

  1.财务与会计的内涵

  2.财务与会计的关系

  3.评价现行财务制度

  4.如何认识会计工作(一)

第二讲

  1.如何认识会计工作(二)

  2.会计等式与会计报表

第三讲 

  1.现金流量表

  2.财务管理的目标

  3.财务管理的内容

  4.财务管理的职能

第四讲 

  1.财务分析概述

  2.流动性分析

  3.资产管理分析

  4.长期偿债能力分析

  5.盈利能力分析

  6.上市公司财务分析

第五讲 

  1.财务预测(一)

  2.财务预测(二)

第六讲 

  1.财务预测(三)

  2.本量利分析

  3.财务预算

  4.作业成本与作业预算

  5.普通股筹资

第七讲

新葡萄京娱乐场网址,  1.负债筹资

  2.营运资金政策

  3.资本成本

  4.财务杠杆

  5.资本结构

第八讲 

  1.三种投资分类方式

  2.投资中考虑的因素

  3.项目投资决策基础

  4.长期投资决策方法(一)

第九讲

  1.长期投资决策方法(二)

  2.证券的评价

第十讲

  1.现金和有价证券管理

  2.应收账款和存货管理

  3.利润分配活动的管理

  4.构建现代企业财务管理体系 

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